一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是稅收的（      ）

A.形式特征

B.本質(zhì)特征

C.私法特征

D.公法特征

2、屬于價(jià)外稅的稅種是（      ）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.印花稅

D.耕地占用稅

3、我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是（      ）

A.個(gè)體工商戶條例

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法

C.個(gè)人所得稅法

D.企業(yè)所得稅法

4、提出“無代表則無稅”口號(hào)的國(guó)家是（      ）

A.法國(guó)

B.德國(guó)

C.英國(guó)

D.美國(guó)

5、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》在稅法解釋的類型中屬于（      ）

A.立法解釋

B.司法解釋

C.行政解釋

D.學(xué)理解釋

6、2017年11月19日，國(guó)務(wù)院決定廢止的稅收條例是（      ）

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例

7、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是（      ）

A.不得再抵扣

B.退還已納稅款

C.用上期的余額抵扣

D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

8、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（      ）

A.全國(guó)人大

B.國(guó)務(wù)院

C.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門

D.各級(jí)地方人民政府

9、增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（      ）

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用加權(quán)平均稅率

D.適用增值稅基本稅率

10、某家電公司銷售某型號(hào)電腦，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是（      ）

A.電腦行業(yè)協(xié)會(huì)

B.物價(jià)部門

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.財(cái)政部門

11、依法免征增值稅的圖書是（      ）

A.高考輔導(dǎo)類圖書

B.向社會(huì)收購(gòu)的古舊類圖書

C.老人保健養(yǎng)生類圖書

D.人工智能等高科技類圖書

12、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（      ）

A.卷煙

B.雪茄煙

C.煙絲

D.煙葉

13、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，依法不繳納消費(fèi)稅的是（      ）

A.用于饋贈(zèng)的

B.用于職工福利的

C.用于在建工程的

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

14、關(guān)稅的課征范圍（      ）

A.以國(guó)境為界

B.以關(guān)境為界

C.以邊境為界

D.以海岸線為界

15、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（      ）

A.6個(gè)月

B.1年

C.3年

D.5年

16、地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是（      ）

A.地方鐵路管理機(jī)構(gòu)

B.各車務(wù)段

C.鐵道部

D.其他指定機(jī)構(gòu)

17、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（      ）

A.關(guān)稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.證券交易印花稅

18、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有:依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元;公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是（      ）

A.8000-1680-3500

B.8000-1680-3500-20

C.8000-1680-5000

D.8000-1680-5000-20

19、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（      ）

A.為出租人

B.為承租人

C.由出租人和承租人協(xié)議約定

D.由稅務(wù)部門指定

20、可作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（      ）

A.納稅主體

B.課稅客體

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

21、我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是（      ）

A.免稅

B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免

D.限額稅收抵免

22、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（      ）

A.取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員

B.取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員

C.取得非經(jīng)濟(jì)類法學(xué)類博士學(xué)位人員

D.取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員

23、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（      ）

A.納稅人住所地

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地

D.由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

24、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（      ）

A.糧食白酒

B.薯類白酒

C.啤酒

D.果酒

25、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（      ）

A.商務(wù)部

B.海關(guān)總署

C.財(cái)政部

D.關(guān)稅稅則委員會(huì)

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（      ）

A.按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算

B.按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算

C.按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算

D.按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算

27、我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開征時(shí)間是（      ）

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

28、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（      ）

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是納稅人

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢査時(shí)必須出示（      ）

A.稅務(wù)檢査證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C.稅務(wù)人員工作證

D.稅務(wù)檢査人員身份證

30、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為（      ）

A.2016年12月25日

B.2017年1月1日

C.2017年12月25日

D.2018年1月1日

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

31、關(guān)于稅收的描述中，正確的有（      ）

A.稅收是歷史范疇

B.稅收是分配范疇

C.稅收具有非罰性

D.稅收具有對(duì)價(jià)性

E.稅收具有公共財(cái)政職能性

32、稅務(wù)代理的特征有（      ）

A.主體資格的特定性

B.法律約東性

C.有償服務(wù)性

D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

33、稅收優(yōu)惠的形式主要有（      ）

A.減、免、退稅

B.投資抵免

C.快速折舊

D.虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)

E.延期納稅

34、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（      ）

A.燃油小汽車

B.新能源汽車

C.摩托車

D.電動(dòng)自行車

E.拖拉機(jī)

35、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（      ）

A.查賬征收

B.査定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代收代繳

E.委托代征

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36、納稅主體

37、稅收減免

38、特惠關(guān)稅

39、稅務(wù)稽查

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，毎小題4分，共16分。

40、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。

41、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

42、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則

43、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。

五、論述題：本題12分。

44、試述《稅收征收管理法》對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(増值稅一般納稅人)購(gòu)買高梁白酒1000克，價(jià)格950元;購(gòu)買羊絨衫一件，價(jià)格880元;另外，在某酒店請(qǐng)家人、朋友吃飯，支付餐費(fèi)2200元。

問題：小宋的購(gòu)物、用餐涉及哪些稅?請(qǐng)說明法律依據(jù)并列出計(jì)算式。

46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下

(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元；

(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元;

(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元;

(4)增値稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費(fèi)附加4.29萬元;

(5)管理費(fèi)用157萬元.

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。